最近这两年遇到税务查账的企业明显越来越多，很多企业都没有应对这类事件的经验。其实只要不涉及虚开发票，不是主观故意、性质恶劣地偷漏骗税，一般都比较好处理。恐惧源于未知，今天巧掌柜财税和大家聊聊关于税务查账那些事儿，主要包括：哪些情况会导致税务查账、税务查账的形式、应对措施、如何补税、查出问题有何后果？一文讲清楚，全程干货，赶紧收藏哟！

一、哪些情况会被税务查账？

1、 被实名举报（实务中被离职员工、被客户、被竞争对手举报的情况较多）；

2、 被上下游企业牵连（实务中上下游企业因税务违法行为被稽查时，若公司与其有业务往来且相关交易存在疑点，公司很可能被要求协助调查）；

3、 企业办理公司注销、股.权转让等重大事项时，工商变更前会要求先经税务通过，税务部门会进行较严格的税务审查，确保公司税务合规、无欠税；

4、 税务系统预警，包括但不限于企业税负率异常、进销项不匹配、四流不一致等（戳结尾链接《金税四期 税务风险预警的10大情形》）。

二、税务查账的形式

1、提醒约谈：税务通知企业法人或财务负责人，携带相关资料（如营业执照、公章、其他相关资料等）去税务局说明情况；

2、现场核实：税务老师来企业现场调查核实，与老板/财务沟通、查看账簿、会计凭证、财务报表、电子数据等，必要时会要求企业提供书面说明并加盖公章。情况严重的会带走相关资料或设备。

三、如何应对税务查账？

冷静应对，积极配合。先自查自纠，准备相关资料（如会计凭证、财务报表、发票、合同、资金流水、对账单、自查报告等），确保资料的真实性和完整性。对于不确定的问题及时咨.询，避免因误解而产生不必要的麻烦。自查过程中发现的问题及时进行账务调整，并进行更正申报和补缴税款。

曾有老板提出疑问“我不配合提供资料，税务机关也不能证明企业有偷漏税啊，所以我拒不配合会怎样？”

企业会喜获3件套：责令改正、罚款、严重的被追究刑事责任。注意，不是喜获3件套后税务稽查就终止了！当税务机关发起稽查时，一定是基于一定的疑点和线索的，只不过不清楚具体金额、范围和性质。税务稽查中，举证责任并非完全由税务机关承担，企业有义务提供相关资料证明公司税务处理的合法性和合规性。所以不要以对抗心理和行为来处理稽查事件，应有理有据为企业争取应有的权益，对抗只会让结果更糟！

四、如果涉及补税，怎么补？

税务一般会先让企业自查补税（此时企业应按税法规定计算应补缴的税款），如果企业自查补税仍不合理且拒不改正，税务会采取核定补税（即税务根据行业和企业情况，核定收入和利润率等，确定补税金额），企业如有异议，可提出申辩并提供相关证据。

五、查出来确实有问题，会有什么后果？

企业需补税、交滞纳金、交罚金，涉及虚开发票的且涉及金额重大的会承担刑事责任。

其中补缴税款和缴纳滞纳金是免不了的（按日加收万分之五的滞纳金，计算基数是未缴或少缴的税款）。

企业可以争取不缴纳罚金（罚金是不缴或者少缴税款的0.5倍到5倍之间）。罚金的具体金额是由税务机关根据违法行为的情节严重程度确定，但企业可以通过积极配合、主动补缴税款等方式争取减轻或免除罚金。

事前预防优于事后补救！在金税四期和数电发票全.面施行的大背景下，企业需提高税务合规意识，提升税务管理水平。面对税务查账，应保持积极、开放的态度，主动配合税务部门的工作，同时加强内部管理。