不少成都新开公司的老板在办理注册、代理记账时，都会向巧掌柜财税客服咨询小规模、一般纳税人相关税务问题，整理高频问答给各位创业者参考：

创业者提问1：2026年小规模纳税人认定标准是多少？

巧掌柜财税客服解答：

您好，增值税纳税人连续12个月累计应税销售额未超过500万元，可登记为小规模纳税人；一旦连续12个月营收突破500万，企业就必须主动转为一般纳税人身份申报纳税。

创业者提问2：企业从一般纳税人变更成小规模纳税人，有没有政策时间限制？

巧掌柜财税客服解答：

满足对应条件就能提交转登记申请，政策依据为国家税务总局2018年18号公告《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》，文件明确一般纳税人可申请转回小规模，需同时满足两项硬性条件：

1. 企业已按照《增值税暂行条例》及其实施细则相关要求，完成一般纳税人登记；

2. 申请转登记前，按月申报企业连续12个月、按季度申报企业连续4个季度的累计应税销售额，不能超过500万元。 如果企业经营周期不足12个月/4个季度，税务机关会根据每月、每季度平均营收，折算预估全年累计销售额判断是否达标。

创业者提问3：一般纳税人销货税率13%，小规模销货仅3%征收率，是不是小规模之间采购货物更划算？所有小规模企业采购都优先找小规模供应商吗？ 

巧掌柜财税客服解答：

这个想法其实存在误区，不能单纯看票面税率判定采购性价比。一般纳税人采用销项税额抵扣进项税额的计税方式，日常经营中如果企业进项发票充足，抵扣完成后实际缴纳增值税金额会大幅降低，甚至当期无需缴纳增值税。 另外只要开具增值税专用发票，开票方就要对应申报缴纳税款，综合来看小规模纳税人并不一定在采购环节具备税负优势，要结合自身进项情况综合判断。

创业者提问4：一般纳税人转小规模怎么办理？小规模现行有哪些税收优惠？小规模企业如何自行开具增值税专用发票？

巧掌柜财税客服解答：

一、一般纳税人转小规模办理渠道

线下可携带营业执照、经办人身份证前往当地税务大厅现场办理；多数成都区域现已开通线上电子税务局办理通道，各地办税材料细则略有差异，办理前可提前咨询税务窗口确认资料清单。

二、小规模纳税人现行普惠税收优惠

1. 增值税减免：按月申报月度销售额10万以内、按季申报季度销售额30万以内，免征增值税；

2. 企业所得税优惠：符合小微企业认定标准的小规模企业，可享受对应的企业所得税减免政策，大幅降低经营税负。 

三、小规模自开增值税专票适用行业

共有8类特定行业的小规模纳税人可自主申领税控设备开具专票，分别是住宿行业、鉴证咨询行业、建筑行业、工业、信息传输及软件信息技术服务业，后续扩容新增租赁商务服务业、科研技术服务业、居民服务与修理其他服务业。

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