对于成都地区新成立或规模较小的企业来说，了解需要缴纳的税种以及当前可享受的优惠政策十分必要。本文将为大家梳理小规模公司常见的税目、计算方法以及申报技巧，帮助企业合理降低税负。

一、小规模公司常见税种介绍

1、增值税
小规模纳税人通常按销售收入的3%缴纳增值税，具体计算公式为：应纳税额 = 实际收入 ÷ (1 + 3%) × 3%。根据现行政策，月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）可免征增值税。企业在选择按月或按季申报时，应结合自身销售额波动情况作出合理安排。如月度收入较均衡且季度总额常超30万元，建议选择按月申报以争取部分月份免税；若销售额起伏较大但季度合计未超标准，则按季申报更为简便。注意，申报方式一经选定，一个会计年度内不可变更。

2、企业所得税
根据应纳税所得额与适用税率计算。当前对符合小型微利企业条件（从事非限制禁止行业，年应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元）的公司实行阶梯优惠：年应纳税所得额100万元以内部分，实际税负5%；100万至300万元部分，税负10%；超过300万元部分按25%计税。企业所得税需按季预缴。

3、个人所得税
公司作为扣缴义务人，需为员工代扣代缴个税。计税依据为收入减去基本减除费用、专项扣除等后的余额，实行按月预扣、年度汇算清缴。

4、城市维护建设税
按实际缴纳增值税额的7%计算征收。若增值税享受免征，该项税费也相应免除。

5、教育费附加与地方教育费附加
分别按实缴增值税的3%和2%缴纳。同样，增值税免征时这两项附加税费也无需缴纳。如不符合免税条件，还可依据小微企业普惠政策减按50%征收。

6、印花税
主要包括购销合同（按金额万分之三贴花）、账簿（每本5元，每年启用时缴纳）以及实收资本与资本公积之和的万分之五（次年按增加部分缴纳）。符合条件的小微企业可享受减半征收。

二、企业所得税可扣除项目简介

1、利息支出：向金融机构借款的利息可据实扣除；非金融机构借款利息在合理范围内准予扣除。

2、工资薪金：合理范围内的员工工资可据实扣除。

三项经费：

职工福利费、工会经费和职工教育经费分别在一定标准内准予扣除，其中职工教育经费超限部分可结转以后年度。

1、公益捐赠：在年度利润12%以内的公益性捐赠允许扣除。

2、业务招待费：与企业经营相关的合理招待费用可按标准扣除。

3、保险基金：按规定缴纳的职工养老、待业保险等在一定基数内可扣除。

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